Lo stigma di un ragioniere espulso

• Aprile 29, 2024

Lo stigma è un segno di disgrazia o infamia; una macchia o un biasimo, come sulla propria reputazione.

Di recente la Securities and Exchange Commission (SEC) ha accusato i revisori della società di intermediazione e intermediazione di Bernard Madoff di aver commesso una frode in titoli dichiarando falsamente di aver condotto controlli legittimi, mentre in realtà non lo avevano fatto.

La SEC rileva che Friehling ha abilitato il programma Ponzi di Madoff affermando erroneamente, nelle relazioni di revisione annuali, che F&H ha verificato i bilanci BMIS ai sensi degli Standard di controllo generalmente accettati (GAAS), inclusi i requisiti per mantenere l'indipendenza del revisore e eseguire le procedure di revisione in materia di custodia dei titoli.

F&H ha inoltre affermato che i bilanci BMIS sono stati presentati in conformità ai Principi contabili generalmente accettati (GAAP) e che Friehling ha esaminato i controlli interni presso BMIS, inclusi i controlli sulla custodia delle attività, e non ha riscontrato inadeguatezze materiali, secondo le informazioni della SEC. Affermava che Friehling sapeva che BMIS distribuiva regolarmente i rapporti di audit annuali ai clienti Madoff e che i rapporti venivano archiviati presso la SEC e altri regolatori.

Espulso o sospeso

L'American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) definisce chiaramente la portata e le conseguenze per un membro espulso o sospeso come David G. Friehling e la sua ditta, Friehling & Horowitz, CPAs, P.C. (F & H). Ecco cosa afferma l'IACPA nelle sue definizioni di Sanzioni / Disposizioni etiche:

L'AICPA ha espulso un membro o sospeso un membro per un periodo massimo di due anni. Durante il periodo di sospensione, un membro non deve identificarsi come membro AICPA su qualsiasi carta intestata o altro materiale scritto e non può votare, né ricoprire una posizione di comitato o un ufficio nell'AICPA. Inoltre, il comitato etico o una commissione per la sperimentazione possono dirigere un membro a completare specifici corsi di formazione professionale continua (CPE) o intraprendere altre azioni (ad es. Presentare relazioni successive e / o documenti di lavoro per il monitoraggio continuo) durante il periodo di sospensione.

Ai sensi dello statuto AICPA, l'AICPA può espellere o sospendere un membro senza udienza a causa di quanto segue: il certificato del membro come CPA o licenza per esercitare è sospeso o revocato o un membro è condannato per:

(i) un reato punibile con la reclusione per più di un anno,
(ii) la volontà intenzionale di presentare una dichiarazione dei redditi che la legge richiede di presentare,
(iii) la presentazione di una dichiarazione dei redditi falsa o fraudolenta, o
(iv) il volontario aiuto nella preparazione e presentazione di una dichiarazione dei redditi falsa e fraudolenta di un cliente.

Inoltre, lo statuto prevede l'espulsione o la sospensione (o l'ammonimento) di un membro senza udienza quando viene intrapresa un'azione disciplinare contro tale membro da parte di un governo approvato o altra organizzazione

La pubblicazione di espulsioni e sospensioni è obbligatoria.

Ammonimento

La commissione giudicatrice comune AICPA ha ammonito pubblicamente un membro che ha violato il Codice di condotta professionale, ma la gravità della violazione non garantisce la sospensione dall'adesione.

La pubblicazione di ammonimenti è obbligatoria.

Azione correttiva richiesta

Il comitato etico ha emesso una lettera di azioni correttive necessarie che ha ordinato a un membro di completare una o più delle seguenti operazioni: fino a 80 ore (o più) di corsi CPE specifici, inviare relazioni e documenti di lavoro successivi per la revisione e / o inviare a una revisione pre-emissione di una parte esterna di relazioni, rendiconti finanziari e documenti di lavoro su incarichi selezionati. Il comitato etico emette lettere di misure correttive necessarie quando conclude che l'azione correttiva è appropriata e che la violazione non è di gravità sufficiente a giustificare la sospensione o l'espulsione dall'adesione. L'AICPA non pubblica i termini della lettera dell'azione correttiva richiesta.

Nessuna violazione / licenziamento

Il comitato etico ha completato le indagini e non ha trovato prove prima facie di una violazione del Codice di condotta professionale.
Il comitato etico ha archiviato un caso in quanto nessuna disposizione del Codice di condotta professionale si applica al reclamo o le accuse nel reclamo non costituiscono una violazione del Codice.

Nessuna ulteriore azione

Il comitato etico ha chiuso l'inchiesta perché non ha potuto ottenere prove sufficienti che una violazione prima facie del codice di condotta professionale fosse o non si fosse verificata o decide, a sua discrezione, che l'inchiesta non doveva più essere proseguita.

Monitoraggio successivo completato in modo soddisfacente

Il comitato etico ha accettato il prodotto di lavoro che i membri dovevano presentare sulla base della precedente questione disciplinare.

Altro

Comprende principalmente i casi segnalati dall'AICPA alle società statali per le indagini, come stabilito nell'accordo tra l'AICPA e la società statale CPA.

I contabili forensi devono attenersi a un Codice etico molto rigoroso che allinea tutte le disposizioni del Codice di condotta professionale AICPA.

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