Trarre conclusioni dal bilancio

• Potrebbe 7, 2024

Trarre conclusioni valide sull'integrità finanziaria di un'entità è l'obiettivo principale dell'analisi di bilancio. Valutare correttamente un'azienda aiuta i decisori a raggiungere gli obiettivi aziendali. I contabili forensi utilizzano l'analisi di bilancio come parte essenziale delle loro indagini allo scopo di determinare transazioni insolite e identificare bandiere rosse che giustificano ulteriori tecniche investigative.

L'analisi del bilancio tiene conto dei dati finanziari e non finanziari. Include:

o Revisione di politiche, procedure e processi di un'organizzazione
o Esame dell'ultimo rapporto del revisore
o Revisione di lettere di enti governativi come l'IRS
o Analisi delle note a piè di pagina e delle informazioni aggiuntive che accompagnano il bilancio
o Analizzare varie relazioni tra componenti del bilancio.

L'analisi finanziaria fornisce una chiara comprensione dell'organizzazione SWOT (punti di forza, debolezza, opportunità e minacce) poiché dovrebbe essere eseguita congiuntamente ad altre tecniche di valutazione e rispetto ad altre organizzazioni all'interno dello stesso settore in cui l'entità opera.

Nell'analizzare i rapporti, lo scopo principale è quello di dedurre conclusioni sulla solvibilità, l'efficienza operativa e la redditività di un'impresa.

Valutazione della solvibilità - Copre sia la solvibilità a breve che a lungo termine.

La solvibilità a breve termine è la capacità di un'impresa di adempiere ai propri obblighi attuali man mano che maturano. I creditori a breve termine come banche e venditori sono interessati ai seguenti rapporti:

un) Capitale circolante, che si ottiene sottraendo le passività correnti dalle attività correnti (Attività correnti meno passività correnti) per determinare la parte liquida delle risorse o del capitale aziendale. Maggiore è la quantità di capitale circolante, maggiore è la garanzia che le obbligazioni a breve termine saranno pagate alla scadenza.

b) Rapporto attuale è ottenuto dividendo le attività correnti per le passività correnti (attività correnti / passività correnti). Dimostra la capacità di un'impresa di adempiere agli obblighi attuali derivanti dalle attività correnti.

c) Il test dell'acido o rapporto rapido elimina le scorte e le spese prepagate, che sono attività correnti che non vengono rapidamente convertite in contanti). Fornisce un'immagine della solvibilità immediata di un'impresa.

Ad esempio, la società ZXW, al 25 dicembre 2008, aveva liquidità di $ 100.000, un rapporto corrente di 1,5: 1 e un rapporto rapido di 0,5: 1. Il 31 dicembre 2008 è stato emesso tutto il contante per ridurre i debiti. Questa decisione farebbe aumentare il rapporto corrente e diminuire il rapporto rapido. Il motivo è che quando il rapporto corrente è maggiore di 1: 1, qualsiasi diminuzione delle passività correnti comporterà un aumento del rapporto corrente. Quando il rapporto rapido è inferiore a 1: 1, qualsiasi diminuzione delle risorse rapide causerà una riduzione del rapporto rapido.

Il bilancio è il rendiconto finanziario che dovrebbe essere utilizzato principalmente per valutare la liquidità e la flessibilità finanziaria di una società, ma richiede un'analisi del rendiconto finanziario per trarre correttamente conclusioni sulla capacità di un'entità di far fronte alle obbligazioni attuali.

Solvibilità a lungo termine dimostra la capacità di soddisfare pagamenti di interessi, dividendi privilegiati e altri oneri fissi. Gli istituti finanziari considerano questo rapporto come una condizione necessaria per il rimborso del capitale. I principali rapporti per l'analisi della solvibilità a lungo termine sono:

un) Debito verso l'equità, stabilito dividendo le passività totali per il patrimonio netto (Totale passività / Patrimonio netto). Misura le quantità relative di risorse fornite da creditori e proprietari.

b) Interesse sui tempi guadagnato è determinato dividendo il reddito prima delle imposte sul reddito e degli interessi passivi in ​​interessi passivi (Imposte sul reddito prima delle imposte sul reddito e Oneri / Oneri per interessi. Questo rapporto misura la capacità della società di pagare gli interessi.

c) Dividendi privilegiati guadagnati è il risultato della divisione del reddito netto per il requisito di dividendo preferito annuale (reddito netto / requisito di dividendo preferito annuale). Misura l'adeguatezza degli utili correnti per il pagamento dei dividendi preferiti.

Oltre alla valutazione della solvibilità, è importante considerare l'efficienza operativa e la redditività e i rapporti di analisi degli investimenti. L'efficienza operativa è la capacità di un'organizzazione di generare reddito e la sua capacità di utilizzare le risorse in modo efficace ed efficiente.

Di solito, per rappresentare un'istantanea finanziaria oggettiva di una struttura finanziaria, occorre analizzare diversi tipi di rapporti finanziari e rendiconti finanziari. I contabili forensi vedono oltre i numeri e identificare componenti della solvibilità è un percorso per approfondire indagini forensi per scoprire attività nascoste e altri crimini finanziari.

Istruzioni Video: [SFOGO!] INTERISTI DISFATTISTI DOPO UN PAREGGIO! ASCOLTARE PRIMA DI TRARRE CONCLUSIONI! (Potrebbe 2024).