Forex e il suo impatto contabile e fraudolento

• Potrebbe 21, 2024

Se sei un contabile o un consulente che si occupa di commercio internazionale, dovresti essere consapevole dei dettagli delle transazioni in valuta estera, dei rischi connessi e del trattamento contabile. Questo vale anche se lavori per una banca.

Il Controllore della valuta (OCC), amministratore delle banche nazionali, afferma che la maggior parte degli importatori, esportatori, produttori e rivenditori tendono a lasciare che le banche gestiscano le loro esigenze di cambio. Si affidano alle banche per effettuare e ricevere pagamenti in valuta estera, per fornire loro prestiti in valuta estera, per finanziare i loro conti bancari in valuta estera e per acquistare i loro saldi in valuta estera in eccesso. Possono chiedere alle banche di fornire tali servizi per la consegna immediata, ovvero in loco (contratti a breve termine, forse fino a 10 giorni), oppure possono contrattare per acquistare o vendere un determinato importo di valuta estera per la consegna in una data futura. In entrambi i casi, le tariffe per tali servizi possono essere stabilite prima della finalizzazione delle transazioni commerciali e i relativi costi possono essere calcolati e spesso trasferiti agli acquirenti.

Sistemi di rivalutazione e contabilità

L'OCC sottolinea che tali sistemi dovrebbero determinare con precisione profitti e perdite effettivi e stimati futuri e presentarli in modo tale da facilitare un'adeguata analisi delle entrate da parte della direzione, del personale di vigilanza bancaria e del pubblico. Di seguito è illustrato un sistema ampiamente utilizzato dalle banche. Questo sistema è in grado di presentare separatamente, ciascuno dei seguenti:

o L'utile o la perdita realizzati effettivi determinati dall'applicazione dei tassi spot correnti ai conti di bilancio nonché ai contratti con scadenze molto vicine.
Le rettifiche ai valori del portafoglio di valuta locale verrebbero allocate e registrate in ciascuno dei conti di contabilità della valuta locale applicabili o, per brevi periodi intermedi, addebitate a un conto separato di rettifica in valuta estera con una compensazione a conto economico.

o Gli utili o le perdite non realizzati (futuri stimati) su transazioni future sono determinati applicando i tassi a termine adeguati alle posizioni nette riflesse per ciascun periodo futuro che appare nei rapporti sul gap o sulla scadenza della banca. Un conto "profitti (perdite) stimati su cambi - futures" verrebbe addebitato per l'importo della rettifica con una compensazione a conto economico. A condizione che l'importo di tale rettifica sia la differenza tra i tassi a termine esistenti e i tassi di contratto effettivi, le voci di ogni mese
comportare semplicemente l'inversione della rettifica dalla precedente rivalutazione e la presentazione delle nuove cifre.

Schemi di frode

Aspettandosi di fare soldi facilmente, molte persone sono cadute vittime di schemi di frode perpetrati da individui senza scrupoli che si vantano di essere "esperti di Forex". Usano potenti pubblicità online, attraverso la radio, e riviste e giornali stampati. Un altro modo efficace è attraverso seminari. Ad esempio, John Smith ha partecipato a un seminario in cui gli è stato detto che avrebbe potuto fare soldi in modo rapido e sicuro. John non ha fatto i compiti e la dovuta diligenza prima di prendere una decisione. Ha investito $ 115.000. Quando una dichiarazione ha dimostrato che aveva guadagnato un utile profitto sul suo investimento, ha deciso di investire denaro aggiuntivo. Il suo entusiasmo è stato grande, nella misura in cui ha persino preso un prestito di $ 650.000. Quel denaro è stato immediatamente depositato presso una società Forex. John Smith fu informato che i suoi fondi sarebbero stati investiti in modo più aggressivo. A John Smith non è mai stato detto che anche in una transazione legittima le perdite Forex potrebbero essere molto elevate in un solo giorno. John Smith fu così elettrizzato dal "ritorno sul suo investimento" che invitò amici, colleghi e membri della chiesa a unirsi a questa impresa. Erano molto ricettivi all'idea di John. A tutti loro è stato promesso che avrebbero la loro principale sicurezza e inoltre avrebbero avuto profitti più elevati e garantiti. Ciò che è realmente accaduto era lontano da queste aspettative. L'utilizzo del denaro di John e dei suoi amici era solito pagare interessi a investitori precedenti e reclutare e formare una forza vendita di "rappresentanti di vendita esecutivi" che erano stati spazzati via dal cervello attraverso bugie. Una singola organizzazione fasulla ha formato più di 120 rappresentanti che hanno diffuso informazioni false e fuorvianti sui rendimenti delle transazioni in valuta estera.

Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti definisce il mercato dei cambi come il mercato per l'acquisto e la vendita di diverse valute. È principalmente un mercato fuori borsa con scambi tra grandi banche commerciali che rappresentano la maggior parte delle transazioni in valuta estera. Altri partecipanti al mercato dei cambi includono:

o Broker, che abbinano acquirenti e venditori sul mercato
o clienti di banche o broker, principalmente grandi imprese che si occupano di commercio e / o investimenti internazionali, e
o banche centrali

La Federal Reserve Bank spiega che, per legge e consuetudine, il Segretario del Tesoro è principalmente e direttamente responsabile nei confronti del Presidente e del Congresso per la formulazione e la difesa della politica economica interna e internazionale degli Stati Uniti, valutando la posizione degli Stati Uniti nell'economia mondiale, e condurre negoziati internazionali su tali questioni.Afferma che i mercati dei cambi sono strettamente collegati ai mercati monetari e alle questioni di politica monetaria che sono di competenza della Federal Reserve.

Essere consapevoli di queste transazioni e di potenziali schemi di frode. Incoraggia i tuoi clienti ad attuare una procedura di due diligence se trattano transazioni in valuta estera. La volatilità del mercato rende le transazioni FOREX ancora più vulnerabili a perdite e schemi di frode perpetrati da coloro che cercano opportunità a spese di investitori fiduciosi e uomini d'affari. Non fare nulla potrebbe essere molto costoso. Ragionieri forensi agiscono e collegano i punti.