Forma professionale dei commercialisti

• Aprile 27, 2024

Potresti sembrare fuori forma anche se sei un brillante commercialista se non hai idea delle procedure fallimentari.

BM & Crooks, Inc., che è stata coinvolta nel business dell'intermediazione cartacea e degli acquisti, ha iniziato a riscontrare problemi finanziari e ha deciso di trasferire molte delle attività dell'azienda, per un valore di circa $ 2,2 milioni, a una nuova attività. Contemporaneamente i partner trasferirono denaro dalla società di nuova creazione a un secondo conto che aprirono nelle Isole Cayman. Quando accade, le persone coinvolte sono generalmente condannate per aver intrapreso una cospirazione di riciclaggio di denaro per trasferire fondi da e verso gli Stati Uniti, sapendo che i fondi sono i proventi di attività illecite e al fine di nascondere la natura, l'ubicazione, la fonte, la proprietà e controllo dei fondi prima della procedura fallimentare.

Casi come questo si verificano ogni giorno. I ragionieri forensi di successo hanno una buona conoscenza della legge fallimentare, dal momento che molte società e persone cercano questa opzione come unico modo per ricominciare da capo.

I due obiettivi della legge fallimentare sono:

o Proteggere un debitore dandogli un nuovo inizio libero dalle pretese dei creditori
o Garantire un trattamento equo ai creditori che competono per le attività di un debitore.

Il codice fallimentare redige le ultime normative in materia. Un grande cambiamento come uno dei suoi obiettivi è quello di richiedere ai clienti di pagare il maggior numero di debiti possibile invece di farli scaricare completamente in caso di fallimento.

Molti piani di frode e crimini sono collegati a procedure fallimentari. Scoprire beni nascosti attraverso l'esame e l'analisi dei rendiconti finanziari e delle registrazioni fiscali è una fonte permanente di impegni per i contabili forensi.

Il codice fallimentare ha otto capitoli: i capitoli 1, 3 e 5 contengono disposizioni definitive generali, nonché disposizioni che disciplinano l'amministrazione del caso, i creditori, il debitore e il patrimonio. Questi tre capitoli si applicano generalmente a tutti i tipi di fallimenti. I seguenti cinque capitoli del Codice fallimentare stabiliscono i diversi tipi di esenzione che i debitori possono chiedere. Ecco un breve di loro:

o Capitolo 7: Provvede alla liquidazione, alla vendita di tutte le attività non esenti e alla distribuzione dei proventi ai creditori del debitore.
o Capitolo 9: Governa l'adeguamento dei debiti di un comune.
o Capitolo 11 : Governa le riorganizzazioni.
o Capitoli 12 e 13: Provvedere all'adeguamento dei debiti da parte delle parti con entrate regolari.

È importante sapere che un debitore non deve essere insolvente per presentare istanza di fallimento in qualsiasi capitolo del Codice fallimentare. Chiunque sia obbligato nei confronti di un creditore può dichiarare fallimento.

Il capitolo 7 del codice fallimentare è noto come fallimento ordinario o semplice. Un debitore consegna tutti i suoi beni a un fiduciario. Il fiduciario vende le attività non esenti e distribuisce i procedimenti ai creditori e i debiti rimanenti vengono quindi estinti (attenzione alle eccezioni).

Un tipo di frode di cui dovresti essere a conoscenza è il sistema di "abbandono" del fallimento. Le persone impegnate in questo tipo di regime acquistano spesso aziende, liquidano i loro beni e trasferiscono i proventi al loro uso personale, lasciando le aziende a sistemare i loro affari in un tribunale fallimentare.

La procedura fallimentare viene avviata con la presentazione di una petizione fallimentare. Questa petizione può essere volontario, quando il debitore presenta la petizione o involontario, quando uno o più creditori presentano una petizione per costringere il debitore al fallimento. I programmi richiesti devono essere presentati entro quarantacinque giorni dopo la presentazione di una petizione , a meno che non sia concessa un'estensione fino a quarantacinque giorni. I contabili svolgono un ruolo importante nella preparazione dei programmi in una petizione volontaria. Deve contenere:

o Un elenco di creditori garantiti e non garantiti, il loro indirizzo e l'importo del debito dovuto a ciascuno.
o una dichiarazione degli affari finanziari del debitore.
o Un elenco di tutti i beni di proprietà del debitore, inclusi quelli dichiarati esenti dal debitore.
o Un elenco delle entrate e delle spese correnti.
o Un certificato di un'agenzia di consulenza creditizia riconosciuta.
o Prova dei pagamenti ricevuti dai datori di lavoro entro sessanta giorni prima della presentazione della petizione.
o Una dichiarazione dell'importo del reddito mensile, dettagliata per mostrare come viene calcolato l'importo.
o Una copia della dichiarazione dei redditi federale del debitore per l'ultimo anno che termina immediatamente prima del deposito della petizione.

È estremamente importante fornire informazioni complete e accurate. Nascondere beni e fornire consapevolmente false informazioni su questi programmi è un crimine federale.

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