Un nuovo modo di journal per gestire lo stress
Aprile 2024
colspan = "5" scope = "colgroup"> Flussi di cassa da attività operative | ||||||
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Incassi dai clienti | 2,500<> | |||||
Contanti versati per le imposte sui salari e sui salari | (850) | |||||
Interessi guadagnati da un investimento | 75 | |||||
Incasso netto proveniente da operazioni di esercizio | 1,725 | Flussi di cassa da attività di investimento | ||||
Vendita di investimenti | 1,000 | |||||
Acquisto di infissi e mobili | (519) | |||||
Cassa netta fornita dalle attività di investimento | 481 | |||||
Flussi di cassa da attività di finanziamento | ||||||
Pagamento dei dividendi | (600) | |||||
Emissione di debito a lungo termine | 5, 500 | |||||
Cassa netta fornita dalle attività di finanziamento | 4,900 | |||||
Aumento netto di liquidità | 7,106 | |||||
Contanti all'inizio del periodo | 2,350 | |||||
Contanti a fine periodo | 9,456 | |||||
Attività di investimento e finanziamento non in contanti | ||||||
Scambio di un camion con azioni ordinarie | 3,780 |
Il metodo indiretto, in breve, restituisce al reddito netto le spese e le perdite non monetarie e sottrae i ricavi e gli utili non monetari. Il metodo indiretto è chiamato metodo di riconciliazione. Concilia l'utile netto per le voci che non hanno influito sulla liquidità ma che hanno interessato l'utile netto segnalato.
Indipendentemente dall'utilizzo del metodo diretto o indiretto, la liquidità netta fornita dalle attività operative è la stessa.
Reddito netto | 2,800 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Spesa di ammortamento | 2,200 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Diminuzione dei crediti | 4,000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Aumento delle spese prepagate | (1,350) | |||||||||||||||||||||||||||||||
Aumento dei debiti | 8,422 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Incasso netto proveniente da operazioni di esercizio | 16,072 |
Reddito netto | ||||
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aggiunte | deduzioni | |||
Spesa di ammortamento | Ammortamento del premio obbligazionario | |||
Ammortamento di attività immateriali e risconti passivi | Diminuzione della passività fiscale differita | |||
Ammortamento dello sconto obbligazionario | Proventi da investimenti in azioni ordinarie secondo il metodo del patrimonio netto | |||
Aumento della passività fiscale differita | Guadagnare sulla vendita di beni vegetali | |||
Perdita di investimenti in azioni ordinarie con il metodo del patrimonio netto | Aumento dei crediti | |||
Perdita sulla vendita di beni vegetali | Aumento degli inventari | |||
Perdita da svalutazione di attività | Aumento delle spese prepagate | |||
Diminuzione dei crediti | Diminuzione dei debiti | |||
Diminuzione degli inventari | Diminuzione dei ratei passivi | |||
Diminuzione delle spese prepagate | ||||
Aumento dei debiti | ||||
Aumento dei ratei passivi | ||||
Cassa netta da attività operative |
Le aggiunte e le detrazioni sopra elencate riconciliano l'utile netto ai flussi finanziari netti derivanti dalle attività operative, il che giustifica il motivo per cui il metodo indiretto viene definito come metodo di riconciliazione.