Evasione fiscale e sua punizione

• Aprile 27, 2024

L'indagine più pubblicizzata sull'evasione fiscale era contro Al Capone. Nell'ottobre 1931 fu condannato a dieci anni in un penitenziario federale e una multa di $ 50.000. Al Capone ha accumulato un grande prodotto di fortuna del gioco d'azzardo.

Ragionieri forensi e investigatori federali hanno raccolto forti prove contro di lui. Secondo l'IRS, gli autori dell'evasione fiscale all'epoca tenevano pochi o nessun record. L'indagine di Al Capone è uno dei precedenti della sua divisione di investigazione criminale.

Molte persone e gruppi senza scrupoli hanno incoraggiato gli altri a non rispettare la legge. Secondo l'IRS, molti casi sono stati perseguiti e gli autori ora devono affrontare pene elevate. I seguenti casi sono un esempio di violazioni e punizioni:

Un preparatore fiscale è stato condannato a 21 mesi di carcere e gli è stato ordinato di pagare $ 175.206 in restituzione all'IRS per aver presentato dichiarazioni dei redditi falsi. Questo preparatore fiscale si è dichiarato colpevole ammettendo di aver preparato false dichiarazioni fiscali al fine di creare o aumentare i rimborsi dell'imposta sul reddito per i suoi clienti. Ad esempio, in uno dei casi, ha inserito articoli nella dichiarazione dei redditi chiedendo un rimborso dell'imposta sul reddito falso di $ 4.195. Senza gli articoli falsi, il contribuente aveva diritto a un rimborso fiscale di soli $ 26.

In un caso simile, un altro preparatore della dichiarazione dei redditi è stato condannato a cinque anni di carcere per aver presentato false richieste di rimborso fiscale e furto di identità. La pena è stata di 60 mesi di carcere, a cui seguiranno tre anni di rilascio controllato e un ordine di pagare $ 62.802 in restituzione all'IRS. L'autore ha ammesso di aver presentato 31 false dichiarazioni dei redditi federali per un periodo di tre anni. Ha anche preparato falsi ritorni con le informazioni sull'identità personale e i numeri di previdenza sociale rubati da ex clienti e ha avuto i falsi rimborsi anche depositati sui conti bancari che controllava.

Un altro preparatore di dichiarazioni dei redditi professionale è stato condannato a 70 mesi di carcere e gli è stato ordinato di pagare $ 6 milioni in restituzione. Le accuse includevano la cospirazione per frodare gli Stati Uniti presentando dichiarazioni dei redditi falsi reclamando quasi $ 6 milioni in false richieste di risarcimento per gli individui ed eludendo oltre $ 171.000 di imposte sul reddito personale dovute da lui. Secondo l'IRS, ha preparato e archiviato elettronicamente oltre 10.000 dichiarazioni dei redditi fraudolenti per i singoli clienti, che hanno rivendicato crediti d'imposta sul reddito dell'istruzione falsi e fittizi.

Il seguente elenco pubblicato dall'IRS illustra molti degli argomenti presentati dagli autori dell'evasione fiscale ai loro clienti:

Nonostante i tribunali abbiano costantemente respinto questi argomenti, i loro promotori continuano a esporli, anche incorrendo in sanzioni per aver portato casi frivoli in tribunale o per aver presentato dichiarazioni fiscali frivole. Spesso presentano le loro argomentazioni in un formato pseudo-legale, attirando persone ignare a partecipare ai loro piani per eludere le tasse.


Alcuni falsi argomenti sostengono che:

o Non esiste un codice interno delle entrate che imponga le tasse;
o Solo gli "individui" sono tenuti al pagamento delle tasse;
o Codice Sezione 861 limita il reddito imponibile a determinate fonti che non si applicano alla maggior parte dei cittadini statunitensi; o
o Il governo può valutare le tasse solo contro le persone che presentano dichiarazioni.

La legge fiscale si trova nel titolo 26 del codice degli Stati Uniti.

o La Sezione 6012 del Codice chiarisce che solo le persone il cui reddito scende al di sotto di un certo livello minimo non devono presentare dichiarazioni.
o Le sezioni da 861 a 865 determinano se il reddito proviene da una fonte statunitense o straniera - non escludono in alcun modo il reddito dalla tassazione per un cittadino o residente degli Stati Uniti.
o La Sezione 6201 del Codice afferma che il Segretario del Tesoro è tenuto a valutare "tutte le tasse imposte da questo titolo",

Argomenti relativi alla Costituzione

1. Primo emendamento Questi argomenti si concentrano sull'uso della clausola Freedom of Religion del Primo Emendamento per ridurre l'imposta sul reddito. Un regime comune richiede l'ottenimento di singoli contribuenti.

2. Quarto e quinto emendamentoQuesti argomenti sostengono che la presentazione di una dichiarazione dei redditi viola il diritto del quarto emendamento alla privacy o il diritto del quinto emendamento contro l'autoincriminazione. Tuttavia, i tribunali hanno costantemente affermato che la divulgazione delle informazioni finanziarie di routine richieste in una dichiarazione dei redditi non incriminare un individuo o violare il diritto alla privacy.

3. Sedicesimo emendamentoQuesti argomenti sostengono che l'emendamento costituzionale che stabilisce la base per l'imposta sul reddito non è mai stato adeguatamente ratificato. Tuttavia, i tribunali hanno ritenuto che nessuno dei punti presentati mina il fatto che il sedicesimo emendamento sia stato effettivamente ratificato nel 1913.

I passi dell'IRS contro la non conformità

Approccio di conformità multifunzionale IRS:

o Aiutare contribuenti altrimenti innocenti, che sono stati ingannati da altri, a ricongiungersi al sistema; e
o Perseguire vigorosamente le azioni di contrasto nei confronti di coloro che continuano a promuovere piani o invogliare gli altri a violare la legge.

Indipendentemente dagli argomenti utilizzati, hanno due cose in comune:
o Gli argomenti sono costantemente respinti dai tribunali; e
o I partecipanti possono essere soggetti all'applicazione dell'IRS.

Lezione appresa: l'evasione fiscale porta a molte accuse e punizioni penali. La conformità è la strada da percorrere e quella che dovrebbe essere incoraggiata dai contabili e dai preparatori fiscali.

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