Ragionieri che abusano delle posizioni chiave

• Aprile 27, 2024

I contabili sono adatti per molte posizioni chiave all'interno o all'esterno delle organizzazioni. L'American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) nei suoi standard professionali AICPA definisce una posizione chiave come segue:

Una posizione chiave è una posizione in cui un individuo:
un. Ha la responsabilità primaria rispetto a importanti funzioni contabili che supportano le componenti rilevanti del bilancio;
b. Ha le responsabilità primarie per la preparazione dei rendiconti finanziari, o
c. Ha la capacità di esercitare influenza sul contenuto dei rendiconti finanziari, anche quando la persona è membro del consiglio di amministrazione o simile organo di governo, amministratore delegato, presidente, direttore finanziario, direttore generale, consigliere generale, capo contabile funzionario, responsabile del trattamento, direttore del controllo interno, direttore del bilancio, tesoriere o qualsiasi posizione equivalente.

Questa definizione ha una portata molto ampia. Spiega le potenziali relazioni tra contabili e organizzazioni. Chiaramente, i contabili hanno un appello a esercitare la dovuta diligenza e diligenza nell'erogazione dei servizi, sempre all'interno di una cornice di etica e conformità. Con questa aspettativa trasparente, è deludente che alcuni professionisti della contabilità scelgano di entrare nella parte sbagliata della legge abusando del potere derivante da determinate posizioni o semplicemente commettendo una frode finanziaria.

Un ex alto funzionario finanziario è stato accusato perché ha aiutato e favorito una frode finanziaria multimilionaria presso una società pubblica. Le prove contro questo funzionario finanziario erano così potenti che acconsentì, senza ammettere o smentire le accuse del reclamo, all'inserimento di un ordine che gli imponeva permanentemente di violare, direttamente o indirettamente, la Sezione 17 (a) del Securities Act del 1933 , Sezione 10 (b) del Securities Exchange Act del 1934 e Regola 10b-5. Queste sono le disposizioni antifrode delle leggi federali sui titoli. Se ciò non bastasse, ha anche acconsentito all'inserimento di un ordine che gli impedisce per cinque anni di ricoprire l'incarico di funzionario o direttore di una società pubblica. Come parte di questo procedimento legale, questo ufficiale ha accettato di pagare quasi $ 1.000.000. Questo funzionario ha ricoperto diverse posizioni chiave che gli hanno permesso di manipolare le informazioni finanziarie che hanno ingannato gli investitori.

Un altro commercialista che si è comportato negligentemente è stato accusato a seguito di un'indagine che ha scoperto il suo schema di contattare i venditori e li ha esortati a presentare conferme direttamente ai revisori esterni contenenti informazioni false. Un altro schema è stato eseguito quando questa organizzazione ha falsificato i suoi libri e i suoi registri.

Essere in una posizione chiave non è una porta aperta per illeciti che mina la fiducia del pubblico. Dovrebbe essere un impegno rispettare i principi del codice di condotta professionale dell'AICPA, che riconosce le responsabilità della professione nei confronti del pubblico, dei clienti e dei colleghi.

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