Dietro rapporti finanziari fraudolenti

• Potrebbe 2, 2024

La Securities and Exchange Commission SEC è l'organismo di regolamentazione incaricato di presentare azioni civili e penali contro le società di revisione contabile che emettono bilanci fraudolenti per ingannare gli investitori che fanno affidamento su tali informazioni quando prendono decisioni. Diverse società di contabilità hanno raggiunto accordi per regolare le azioni con la SEC. Ad esempio, la SEC ha censurato Deloitte per condotta professionale impropria ai sensi della regola 102 (e) delle Regole di pratica della SEC in relazione alla revisione contabile di Deloitte sul bilancio di Adelphia. Senza ammettere o smentire le accuse, Deloitte ha accettato di pagare $ 25 milioni.

Tra le altre cose, la SEC determina l'uso di beni confiscati e lo usa per fornire almeno un risarcimento parziale alle vittime di frodi. La SEC crea fondi che sono gestiti secondo le procedure del Dipartimento di Giustizia, DOJ. Il Fondo vittime contempla il risarcimento, su base proporzionale, delle vittime di frodi che detenevano titoli idonei. Per quanto riguarda il famigerato caso di Adelphia Communications, ad esempio, sono stati creati due fondi: il fondo SEC e il fondo vittime Adelphia. Secondo la SEC, il Master speciale ha distribuito oltre 105.500 moduli di petizione e ha ricevuto oltre 12.000 petizioni che sostenevano la perdita totale ben al di sopra dei saldi combinati nel Fondo vittime Adelphia e nel Fondo SEC. Il Master speciale ha informato i firmatari di qualsiasi carenza nelle loro petizioni su base continuativa. Il Master speciale stima che le distribuzioni sarebbero pronte per essere fatte nella prima metà del 2009.

La SEC prevede che la combinazione del Fondo SEC con il Fondo vittime Adelphia e la distribuzione del Fondo SEC secondo le procedure del Fondo vittime Adelphia sia il metodo più efficiente, equo e ragionevole per distribuire il Fondo SEC alle vittime della frode di Adelphia. La SEC ha dichiarato che la sua procedura garantirà che tutte le vittime siano trattate in modo coerente senza la possibilità di raddoppiare tra i due fondi. Maggiori informazioni per le vittime sono disponibili su //www.AdelphiaFund.com

Deve essere molto deludente per le vittime dopo aver perso i loro soldi sottoporsi alla seccatura di questi procedimenti. La SEC e l'ufficio del procuratore responsabile dell'identificazione e della notifica alle potenziali vittime fanno del loro meglio quando si tratta di applicare principi di equità nella distribuzione delle risorse in tali fondi.

Secondo un comunicato stampa del procuratore distrettuale degli Stati Uniti del sud di New York, dalla fine degli anni '90 al 2002, JOHN e TIMOTHY RIGAS si sono appropriatamente indebitati miliardi di dollari da ADELPHIA - quindi la sesta più grande compagnia televisiva via cavo della nazione - a beneficio di se stessi e degli altri membri della famiglia RIGAS. Alcune compagnie via cavo che erano di proprietà privata di JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS e altri membri della famiglia RIGAS - ma gestite da ADELPHIA - sono state acquistate e / o aggiornate con fondi indebitamente prelevati da ADELPHIA. Queste "Rigas Managed Entities" ("RME") erano così fortemente sfruttate da non generare abbastanza liquidità per pagare le proprie spese operative e gli interessi, e sono state quindi effettivamente sovvenzionate dagli anticipi in contanti di ADELPHIA. ADELPHIA ha rivelato di essere responsabile per oltre 2 miliardi di dollari in prestiti attribuiti a determinati RME che non si riflettevano nei precedenti documenti depositati e relazioni finanziarie di ADELPHIArs. Alla fine, ADELPHIA ha presentato domanda di protezione fallimentare il 25 giugno 2002.

I contabili forensi aiutano a indagare sui casi in cui i contabili insieme ad altri dirigenti, intraprendono una vasta gamma di pratiche contabili fraudolente e altre condotte illecite che hanno un impatto netto cumulativo sui ricavi segnalati e sui suoi utili al lordo delle imposte. Ad esempio, un ex presidente e CEO della società WXY, e altri membri della società hanno favorito un'aggressiva cultura aziendale "guidata dai numeri", ossessionata dall'incontro con le proiezioni finanziarie. Per aumentare il prezzo delle azioni WXY, il CEO ha imposto e richiesto il rispetto di entrate non realistiche e altri obiettivi, e altri dirigenti sapevano che si aspettava che raggiungessero tali cifre con ogni mezzo necessario. Istanze come queste finiscono con la manipolazione di informazioni finanziarie e ratificano la teoria del triangolo della frode, che ha tre componenti: opportunità, pressione e razionalizzazione. È semplice per un dirigente razionalizzare il raggiungimento degli obiettivi stabiliti dal CEO. La parte di pressione è rappresentata dalla necessità di soddisfare le aspettative finanziarie.

Compromettere standard professionali per conto di organizzazioni avide ha conseguenze di vasta portata per coloro che si impegnano in pratiche disoneste a scapito degli investitori che si affidano a informazioni finanziarie.

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