Abilitazione degli ambienti fraudolenti

• Potrebbe 5, 2024

Aiuta la tua organizzazione a non essere vittima di truffatori come Michelle. I contabili forensi sono addestrati a rilevare, prevenire e indagare i casi che si verificano nelle organizzazioni, in modo simile al caso di Brook and Leroy Inc.

Il 3 novembre 2008, Michelle è stata condannata a 72 mesi di prigione e gli è stato ordinato di pagare $ 825.400 in restituzione alla Brook and Leroy Inc. e $ 200.858 all'Internal Revenue Service (IRS) per frode federale federale ed evasione fiscale. Si è dichiarata colpevole nel luglio 2008 ammettendo che, in qualità di presidente di Brook e Leroy, ha intrapreso un piano per frodare la società emettendo duplicati di stipendi per se stessa per più di quattro anni e emettendo assegni societari a se stessa, ai familiari e ad altri per le sue spese personali. Ha anche ammesso l'evasione fiscale a causa della sua incapacità di denunciare il denaro appropriazione indebita come reddito e di pagare le tasse sul denaro. Questo schema non è insolito.

Oggi più che mai le organizzazioni affrontano sfide nei loro rapporti con i loro dipendenti, i loro fornitori e i loro clienti ... troppo in gioco per rimanere pigramente. I contabili forensi e gli esaminatori delle frodi si impegnano ad aiutare le parti interessate a proteggere la loro ricchezza, il che a sua volta offre maggiori opportunità di lavoro, maggiori entrate fiscali, più sostenibilità a lungo termine. Tutte le parti interessate traggono vantaggio quando un insieme solido di controlli interni è in atto e applicato in tutta l'organizzazione.

È indispensabile che il team di gestione identifichi le aree coerenti ad alto rischio all'interno dell'organizzazione, conformando un team di esame delle frodi, che dovrebbe implementare e monitorare le azioni illustrate in un piano d'azione antifrode che espone indicatori che potrebbero portare a frodi.

Riconoscere le bandiere rosse e le circostanze che possono portare a un ambiente "abilitante alla frode", individuare, prevenire e attuare strategie di riduzione dei costi efficaci per scoraggiare le frodi e prevenire che le organizzazioni siano vittime delle manipolazioni di dipendenti di fiducia, paga. I sistemi fraudolenti potrebbero non essere rilevati fino a quando una bandiera rossa segnala qualcosa di insolito e qualcuno all'interno dell'organizzazione lo segue.

I truffatori sono alla continua ricerca di punti deboli nelle pratiche di frode e prevenzione delle frodi. Un consiglio di amministrazione adeguatamente formato e ben informato è un vantaggio per qualsiasi organizzazione solo se si impegna a esercitare la sua funzione di supervisione.

La "bandiera rossa" è un modello, una pratica o un'attività specifica che indica il possibile rischio di frode. Altri lo chiamano indicatori di frode o sintomi di frode.

Un ambiente collaborativo ampiamente impegnato nelle strategie di prevenzione dovrebbe avere e documentare un processo che descriva chiaramente il suo programma e le sue politiche antifrode, incluso il modo in cui l'organizzazione identifica, misura e controlla il rischio operativo. L'implementazione di controlli adeguati per rispondere efficacemente all'evoluzione delle minacce di criminalità finanziaria che ogni azienda deve affrontare è un modo eccellente per i contabili e, più specificamente, i contabili forensi di aggiungere valore alle loro organizzazioni.

Brook e Leroy Inc. avrebbero potuto prevenirne la perdita identificando le bandiere rosse delle frodi sui salari. Alcuni dei più comuni sono:

o Funzione di conservazione delle registrazioni non indipendente dalla funzione di contabilità generale
o Mancanza di procedure formali per gli aumenti salariali
o Più di un dipendente con lo stesso indirizzo, senza alcuna giustificazione
o Duplica dei numeri di previdenza sociale
o Funzione di approvazione delle schede attività e dell'elaborazione delle buste paga senza ulteriore revisione.

Gli schemi di frode sui salari più popolari sono i dipendenti di gosh, i salari di metà mese non vengono detratti dai salari di fine mese, abusi di detrazioni, rimborsi spese dei dipendenti, solo per citarne alcuni.

La Dichiarazione degli standard di audit (SAS) 99 guida i revisori in merito al rilevamento di frodi rilevanti. SAS 99 si concentra sulla valutazione del rischio e incoraggia i revisori a esercitare lo scetticismo professionale e chiedendosi se qualcuno volesse commettere una frode, come sarebbe realizzato?

Test non annunciati e un'adeguata separazione dei compiti sono forti deterrenti per frode. Inoltre, la revisione periodica dei numeri di previdenza sociale, degli indirizzi dei dipendenti e di una procedura formale in cui il dipartimento delle risorse umane approva gli stipendi "aumenta e lo notifica al dipartimento delle retribuzioni. Il reparto buste paga elabora le buste paga e il dipartimento finanziario riconcilia gli estratti conto bancari. Inoltre, una riconciliazione mensile degli importi trattenuti per garantire che siano stati segnalati e pagati è un buon meccanismo che potrebbe portare a scoprire appropriazione indebita di questi fondi.

Le organizzazioni che non possono permettersi questa separazione delle responsabilità devono avere fattori attenuanti in atto come una revisione esterna e la riconciliazione bancaria. Attuare misure per impedire a un dipendente di trovarsi in una posizione di furto e occultamento. Michelle ha dimostrato che questo è vero.