Quando i contabili promuovono la frode

• Potrebbe 17, 2024

Le commissioni mensili da $ 12.000 a $ 14.000 sembrano un ottimo affare per un commercialista. Dipende. Se queste commissioni sono il risultato dell'inganno, sono piuttosto una fonte di stress, senso di colpa e apprensione sapendo che prima o poi il contabile che fornirà bilanci fraudolenti verrà colto.

Un caso rilevante per questo argomento è il caso del contabile di Madoff. Secondo le conclusioni della Commissione su titoli e borsa, Madoff ha ritenuto di emettere bilanci certificati, preparare tutti i tipi di relazioni sul controllo interno, analisi, ecc. Questo contabile, secondo la denuncia, non ha seguito le prassi stabilite dall'American Institute of Certified Public Ragionieri, AICPA. Ad esempio, non ha applicato scetticismo professionale nell'esercizio delle sue funzioni, non ha rispettato il Codice etico professionale AICPA, non ha seguito le procedure e le prove di audit stabilite. È stato accusato di diversi conteggi di frode sui titoli, frode via filo, riciclaggio di denaro, tra gli altri crimini federali. Ne è valsa la pena guadagnare quelle tasse elevate per finire in prigione?

Di seguito è riportato un esempio di quanto sia fraudolenta la frode in titoli. Purtroppo dietro ogni caso come questo, ci sono ragionieri che hanno deciso di avere un atteggiamento di cecità intenzionale. Questo è il caso:

Ho ricevuto e-mail e pubblicità da aziende che offrivano agli investitori l'opportunità di investire denaro a fini di negoziazione in valuta estera ("FOREX"). Non vorrei fidarmi di questo tipo di investimenti senza un esercizio di dovuta diligenza. Ad esempio, una società ha dichiarato che per un investimento minimo di $ 10.000, gli investitori potevano depositare denaro con il loro programma; gli investitori hanno fornito loro una procura limitata che ha garantito loro il diritto di dirigere la negoziazione dei loro fondi nel mercato FOREX.

La società di investimento ha raccolto circa $ 40 milioni da circa 750 investitori nella presunta impresa commerciale in valuta estera.

Cosa ha offerto questa società ai suoi investitori?

Le dichiarazioni agli investitori, presentate per iscritto e / o oralmente, includono:

o Gli investitori potrebbero monitorare l'utilizzo dei propri fondi su base giornaliera e mensile con estratti conto e
o Gli investitori potrebbero seguire le negoziazioni quando si verificano;
o La società istituisce un sistema di negoziazione con un programma stop-loss, in modo che gli investitori non possano perdere più di una percentuale concordata del loro investimento iniziale; e
o I guadagni verrebbero dai profitti generati dal trading.

Gli investitori hanno firmato moduli di prelievo che pretendevano di limitare le perdite a una determinata percentuale, in genere il 30%. Una volta persi $ 3000 del loro investimento, si prevedeva che si fermasse.

Inutile dire che nessuna di queste rappresentazioni era vera.

Il risultato?

I funzionari di quella società hanno deviato il denaro degli investitori per i propri scopi personali, comprese le operazioni di finanziamento, le spese personali e le spese per altre società a cui erano associati. Questi funzionari apparentemente hanno commesso una frode perché attraverso la loro conoscenza o disprezzo spericolato, hanno scambiato il denaro degli investitori senza la piena divulgazione agli investitori e in modo incompatibile con le loro dichiarazioni agli investitori. Il risultato è stato che il suddetto ha perso importanti risorse per gli investitori, ben oltre ciò che è stato autorizzato dal modulo di prelievo.

Assicurati di essere conforme alle leggi e ai regolamenti. Come contabile, le tue responsabilità vanno oltre l'emissione dei bilanci. La fiducia del pubblico merita il vostro impegno, comportamento etico e affidabilità.